교보생명

Q연말정산이란?

연말정산이란 근로자가 한 해 동안 납부한 근로소득세(개인이 한 해 동안 벌어들인 여러 소득에 부과되는 세금)를 정산하는 절차를 의미합니다.그렇다면 왜 근로소득세는 또 한 번의 정산 절차가 필요한 걸까요?

연말정산이란 한 해 동안 납부한 세금을 정산하는 절차

나라에서 개인에게 요구하는 세금의 액수는개인이 처한 상황에 따라 다르기 때문입니다. 근로소득세를공제(받을 몫에서 일정한 금액을 제외하는 것) 또는 감면(매겨야 할 부담 따위를 덜어 주거나 면제하는 것)받을 수 있는 다양한 조건들이 존재하는데요,이러한 조건들을 증명하고 승인하는 과정을 매달 거치는 것은 매우 비효율적입니다.

따라서 회사는 근로자의 근로소득세를 임의적으로 책정하여 원천징수(기업이 해당 근로자의 근로소득세를 급여에서 제한 후 국가에 대신 납부하는 제도)하게 됩니다.이때,실제로 내야하는근로소득세와 회사에서 원천징수한 근로소득세 사이에 차이가 발생하게 됩니다.이러한 차이를 1년에 한 번 정산하는 것이 바로 ‘연말정산’입니다.

연말정산 일정

이제 본격적으로 연말정산이 어떤 절차로 이루어지는지 알아보겠습니다.

세액을 줄이는 방법- 소득공제와 세액공제

전략적인 소비 계획을 통해 세금의 액수를효과적으로 줄인다면 보다 많은 근로소득세를 환급받게 됩니다.그렇다면 어떻게 세액을 줄일 수 있을까요?세액을 줄일 수 있는 방법에는 크게 소득공제를 활용하는 방법과 세액공제를 활용하는 방법이 있습니다.

Q 소득공제란?

먼저,소득공제란총 소득에서 일정부분의 소득을 제외하는 것을 의미합니다.한국은 소득에 세율을 곱한 값을 세금으로 부과하기 때문에 소득이 줄어들면 세금도 함께 줄어듭니다.따라서 소득공제는 세액이 줄어드는 효과를 낳는 것입니다.

본격적으로 소득공제가 이루어지는 분야에 대해 알아보겠습니다.

1. 인적공제 - 기본공제,추가공제

가장 기본적인 공제 항목으로 조건에 맞는 사람 수에 따라 공제가 적용되기에 ‘인적’공제라는 이름이 붙었습니다.기본공제와 추가공제로 분류할 수 있습니다.

2. 4대보험 소득공제

국민연금,건강보험,고용보험,산재보험을 포함하는 4대보험은 근로자의 납입액 전부가 소득공제 됩니다.‘국민연금’을 예로 들어보겠습니다.국민연금은 월소득의 9%를 납입해야 합니다.직장 가입자의 경우 4.5%를 근로자 본인이,나머지 4.5%를 사업자가 부담합니다.이때,소득공제는 근로자가 부담한 월소득의4.5%만을 대상으로 하는 것입니다.

3. 주택자금공제

거주를 위한 주택 구입 비용,임차(돈을 내고 남의 물건을 빌려 씀) 비용에 대한 공제를 의미합니다.크게 세 가지 경우가 해당되며,각 항목의 적용대상,공제금액,공제금액 한도에 대해 알아보겠습니다.

• 주택 구입을 목적으로 청약통장에 저축하는 금액
  1. 1) 적용조건: 연 소득 7,000만원 이하,무주택
  2. 2) 공제금액: 주택 마련 목적의 저축액 X 40%
  3. 3) 공제금액 한도: 연 240만원
• 주택 임차를 목적으로 대출하여 상환하고 있는 대출 원금과 이자
  1. 1) 적용조건: 무주택
  2. 2) 공제금액: 주택 임차 목적의 대출금의 상환액 X40%
  3. 3) 공제금액 한도: 연 300만원
• 주택 구입을 목적으로 대출하여 상환하고 있는 이자
  1. 1) 적용조건: 무주택 or 1주택,주택의 매매가는 취득당시를 기준으로 5억원 이하여야 함
  2. 2) 공제금액:금리유형과 상환 방식에 따라 상이함(아래표 참조)

4. 신용 카드 등 사용금액 소득공제

신용카드,체크카드,현금영수증 등의 전자화폐를 1년간 사용한 비용 중 일정 금액에 대하여 소득공제를 적용하는 것을 의미합니다.이때,신용카드공제는 총 급여액의 25%를 초과하는 금액에 적용되므로 가족 중 소득이 더 높은 근로자의 신용카드만 사용하여 25%를 넘기는 것이 좋습니다.신용카드가 총 급여액의25%를 초과한 시점부터는체크카드 혹은 현금영수증을 사용하는 것이 유리합니다.신용카드에 비해 체크카드와 현금영수증의 공제율이 높기 때문입니다.

• 항목별 공제금액
  1. 1) 신용카드 사용분 X 15%
  2. 2) 현금영수증, 직불/선불 카드사용분 X 30%
  3. 3) 대중교통비 X 40%
  4. 4) 전통시장사용비 X 40%
  5. 5) 도서,신문,공연,박물관,미술관 사용비 X 30% (연봉 7천만원 이하만 적용)
• 공제한도
  1. 1) 연봉 7,000만원 이하: 연 300만원 or 연봉 X 20% 중적은 금액
  2. 2) 연봉 7,000만원 초과 ~ 1억 2천만원 이하: 연 250만원
  3. 3) 연봉 1억 2천만원 초과: 연 200만원

Q세액공제란?

다음은 세액공제입니다.세액공제란 소득공제를 통해 개인이 납부해야 하는 세금이 정해진 후, 그 값에서 직접 세금을 깎아 주는 것을 의미합니다.그러므로 당연히 세액은 줄어듭니다.

본격적으로 세금공제가 이루어지는 대상에 대해 알아보겠습니다.

1. 연금저축 세액공제

크게 연금저축계좌와 퇴직연금계좌로 구분되는 연금계좌는 일정납입기간이 지난 후 연금으로 지급됩니다.이때, 일반소득세율보다 낮은 연금소득세율로 과세합니다.즉,연금계좌는 세금공제의 대상입니다.

• 세액 공제율
  • 연봉 5,500만원 초과: 12%
  • 연봉 5,500만원 이하: 15%

2. 보험료 세액공제

기본공제대상자(소득공제-기본공제 참조,소득금액 및 연령 제한 X)에게 지출한 일반 보장성 보험료와 장애인 전용 보장성 보험료에 대한 세액을 공제하는 것입니다.이때, ‘보장성 보험’에는 생명보험,상해보험,자동차보험,기타손해보험이 해당됩니다.

• 공제한도,공제율
  • 일반 보장성 보험:연 100만원, 12%
  • 장애인 전용 보장성 보험:연 100만원, 15%

3. 의료비 세액공제

기본공제 대상자(소득공제-기본공제 참조,단 소득금액 및 연령제한 X)에게 지출한 의료비에 대한 세액을 공제하는 것입니다.의료비 세액공제의 경우 총 급여액의 3%를 초과해야 공제를 받을 수 있습니다.그러나 의료비로 총 급여액의 3%를 넘는 것은 쉬운 일이 아닙니다.따라서 가족 중 소득이 상대적으로 낮은 쪽에 의료비를 몰아 공제받는 것이 좋습니다.

의료비는 의료비가 총 급여의 3% 초과해야 세액 공제 받을 수 있다.

• 공제율 및 공제한도
  • 난임시술 의료비에 대한 공제율: 20%
  • 그 외 의료비에 대한 공제율: 15%
  • 공제한도:연 700만원

4. 교육비 세액공제

기본공제 대상자(소득공제-기본공제 참조,단 소득금액 제한 O, 연령제한 X)를위해 교육기관에 지급한 금액에 대한 세액을 공제하는 것입니다.

• 기본공제대상자
  • 해당 교육비: 취학전 아동 교육비,초/중/고등학생 교육비,대학생 교육비
  • 세액 공제한도,공제율: 1인당 연 300만원 한도 (대학생 교육비의 경우 연 900만원 한도), 15%
• 근로자 본인
  • 해당 교육비: 대학원,시간제 교육 과정,학자금 대출 상환액
  • 세액 공제한도,공제율:한도X, 15%
• 장애인
  • 해당 교육비:장애인 특수교육비
  • 세액 공제한도,공제율:한도 X, 15%

5. 자녀 세액공제

자녀가 있는 근로자에게 혜택을 주는 항목입니다. ‘자녀 기본 세액공제’와 ‘출생,입양 세액공제’로 분류하며 중복 공제가 가능합니다.

자녀 세액 공제는 자녀가 있는 근로자에게 혜택을 주는 항목이다.

• 자녀 기본 세액공제

  기본공제 대상자인 자녀 중 7세 이상 20세 이하인 자녀의 수만큼 세액을 공제합니다.1명 연 15만원, 2명 연 30만원, 3명 이상인 경우 셋째부터 연 30만원을 공제받습니다.

• 출생,입양 세액공제

  해당 연도에 출생신고를 하거나 입양신고를 한 자녀가 있을 경우 세액을 공제받습니다.첫째의 경우 30만원,둘째의 경우 50만원,셋째 이상인 경우 70만원을 공제받습니다.

6. 월세액 세액공제

일정 조건에 해당하는 근로자 본인 혹은 기본공제 대상자가 지출한 월세액에 대한 세액공제를 의미합니다.

• 공제 대상

  무주택,해당 연도의 연봉 7,000만원 이하,국민주택 규모(전용면적 85 ㎡ 이하), 임대차계약서의 주소지 = 주민등록등본 주소지

• 공제한도

  연 750만원

• 공제율
  • 연봉 5천5백만 원 이하: 12%
  • 연봉 5천5백만 원 초과 ~ 7천만원 이하: 10%

연말 정산의의미와 절차,그리고소득공제와 세액공제를 활용하여 세액을 줄이는 방법까지 알아보았습니다.해당 글이 ‘13월의 월급’, 연말정산 똑 부러지게 더 받는데 많은 도움이 되었기를 바랍니다!

성장기부터 노년기까지- 생애 모든 순간과 함께하는 교보생명으로, 여러분과 사랑하는 가족의 행복을 단단하게 챙기세요!